Preparing the statement of cash flow- operating activities section- using Direct Method

 First: Equations

1- Cash receipts from customers.

net sales                             600.000

accounts receivable           100.000

                                =          500.000

2- Cash payments to Suppliers:

       Cost of goods sold                               300.0000

 (+) Change in Inventory                      (+) (50.000)

 (- ) Change in account payable           (-) (100.000)

                                                                   = 350.000

 3- Cash payments for operating expenses:

   Operating expenses                       80.000

(+) Prepaid expenses                    (+)  50.000

(- )  Accrued expenses                   (-)  70.000

                                                           = 60.000